19 abr 20232 Min. de lectura

CONTROL del IVA PREDECLARACIÓN

En algunos países las administraciones tributarias elaboran una previa declaración del impuesto al valor agregado (IVA), que se le conoce como declaración sombra y son enviadas a los contribuyentes para que esa declaración previa se compare con la que declare el tributario.

En Guatemala vamos hacía ese camino. La Superintendencia de Administración Tributaria (SAT) vía correo electrónico envía circular que se denomina AVISO EMISION FEL a los contribuyentes del régimen general del IVA. Tales avisos cuentan con una numeración y en resumen lo que le informan a los tributarios son los datos del mes que deben declarar y se le indica que ha emitido Documentos Tributarios Electrónicos (DTE) y le presentan renglones tales como facturas, facturas cambiarias, notas de crédito y así mismo para cada rubro los valores correspondientes. La nota contiene la sugerencia para el contribuyente de contrastar esa información con sus registros de Agencia Virtual y reportar los ingresos en la declaración del IVA. Se indica que en caso la SAT identifique inconsistencias se iniciarán las gestiones correspondientes.

Hay que estar consciente que la implementación de la factura electrónica (FEL) y las declaraciones de los diferentes impuestos también por la vía electrónica, el proceso de fiscalización por parte de la SAT ha sufrido un giro acelerado, ya que ahora el ente fiscalizador desde el momento en que se emite una factura recibe en tiempo real el reporte de la adquisición y así mismo los sistemas electrónicos determinan la sumatoria de los DTE emitidos, por lo que el contribuyente debe revisar y comparar las ventas o ingresos a declarar cada mes.

Una recomendación, en los casos que sea factible, es que cada semana se realice la comparación de las facturas emitidas con las registradas en la agencia virtual y así al llegar a fin de mes no se acumule la revisión.

Conferencia Online

MARCO TRIBUTARIO DE OPERACIONES BANCARIAS

Incremento patrimonial vs Declaración. Bancarización. Conciliación cuadrática. Resistencia a la fiscalización.

Expositor: Lic. Oscar Chile Monroy

VIERNES 21 DE ABRIL DE 2023

Costo Q.350.00. Incluye IVA, diploma y material digitales.

Hora: 8:30 AM - 10:30 AM

INSCRIPCIONES: https://www.chilemonroycapacitaciones.com/

WhatsApp: https://cutt.ly/BHT0Nat

TEMARIO

SECRETO BANCARIO:

SAT está requiriendo información a los bancos.

Detonantes que provocan el requerimiento bancario de la SAT

Cuentas bancarias de la empresa, de relacionadas y de personas relacionadas con la empresa

Sugerencias de control para el movimiento bancario

Incremento patrimonial vs declaración: Ingresos bancarios no declarados en el ISR:

Rentas no afectas, exentas, pago definitivo. Justificación.

Depósitos recibidos por cuenta ajena o de terceros.

BANCARIZACIÓN:

La individualización del pago. Pagos por terceros. Escritura pública

CONCILIACIÓN BANCARIA CUADRÁTICA:

Efectos tributarios de cuentas de socios, relacionadas, préstamos, dividendos, préstamos y otros rubros más.

¿Es obligatoria o no la conciliación cuadrática?

RESISTENCIA A LA FISCALIZACIÓN:

Incumplimiento de temas bancarios que provocan resistencia a la fiscalización.

Comisión del delito de resistencia.